根据安大略省2026年预算案，安大略小企业税率（省级低税率）拟由3.2%降至2.2%，自2026年7月1日起生效，适用于加拿大控股私人公司（CCPC）最高50万加元的主动经营所得。按预算案的说法，这相当于降幅超过30%，预计惠及37.5万家以上的小企业，三年累计减税约11亿加元。以下内容整理于2026年10月，帮助在安大略经营公司的华人企业主弄清楚：谁能适用、哪些变化要同时留意、以及与会计师沟通时该问哪些问题。
本文延续我们关于华人创业者财税与融资的系列文章。如果你还没有读过，可以先看看SR&ED税收抵免与研发费用梳理、政府资助之外容易忽略的融资问题，以及企业增长前先诊断的五个关键问题。
安大略小企业税率下调：核心数字一览
下表整理自安大略省2026年预算案的“要点”与“附录”页面（2026年3月26日发布），以及安大略省政府公司所得税页面（2026年4月27日更新）。
| 项目 | 调整前 | 调整后 |
|---|---|---|
| 安大略省小企业（低）税率 | 3.2% | 2.2%（2026年7月1日起） |
| 安大略省一般税率 | 11.5% | 11.5%（不变） |
| 适用的主动经营所得上限 | 50万加元 | 50万加元（不变） |
| 非合格股息的省级税收抵免 | 2.9863% | 1.9863%（2027年1月1日起） |
联邦层面，加拿大税务局（CRA）的公司税率页面显示，享受小企业扣除的CCPC联邦净税率为9%。把联邦9%与安大略省的税率相加，综合税率大约从12.2%降到11.2%。请注意，这个相加结果是本文的简单算术，并非官方页面直接给出的数字，实际税额以会计师的计算为准。
谁能适用，谁可能用不上
根据预算案附录，低税率适用于小型CCPC及其关联公司集团的主动经营所得，合计上限为50万加元。如果公司的在加拿大所用应税资本超过1,000万加元，该上限开始逐步缩减，达到5,000万加元时完全取消。安大略省政府页面还说明：省里沿用联邦对应税资本的缩减规则，但不沿用联邦对被动投资收入（5万至15万加元）的缩减规则。
对华人企业主来说，有几类情况需要特别留意：
- 多家关联公司。如果你同时持有进出口公司、地产公司或餐饮公司，它们可能属于“关联公司集团”，50万加元上限需要在集团内共享，而不是每家各有一份。
- 非CCPC身份。低税率针对的是CCPC。如果公司的控制权结构有变动，请事先与会计师确认公司是否仍符合CCPC的条件。
- 跨省经营。本文只讨论安大略省的变化；在其他省份有常设机构的公司，各省税率与规则不同，需要分别核算。
具体能省多少：一个简化的例子
假设一家安大略CCPC在整个纳税年度都适用新税率，并且有恰好50万加元的合格主动经营所得。税率下调1个百分点，省级公司所得税的差额约为5,000加元（500,000 × 1%）。这只是示意，不代表你的实际结果。
现实中有两点会让数字不同。第一，预算案附录说明，对于跨越2026年7月1日的纳税年度，减税按比例计算，因此公司第一年得到的好处小于全年。第二，从2027年1月1日起，非合格股息的安大略省税收抵免将由2.9863%降至1.9863%。预算案附录说明，这是为了与较低的公司税率保持一致。也就是说，如果你习惯从公司向股东派发股息，个人层面的税负变化也需要一并核算，不能只看公司层面的减税。
需要同时关注的其他变化
2026年安大略预算案中，与小企业有关的措施不止税率下调：
- 区域机遇投资税收抵免（ROITC）拟于2027年1月1日到期。在2026年12月31日及之前发生的支出仍然符合条件。预算案附录说明，此举是为了把支持集中在小企业税率下调和加速折旧等措施上。
- 加速资本成本扣除。预算案要点表示，政府拟允许企业加快折旧资产的所得税扣除，与联邦的相关调整同步，并将在联邦立法通过之后生效，预算案没有提供更多细节。
- 创业类拨款。预算案要点提到，未来三年将为Summer Company和Starter Company Plus计划投入940万加元，并为小企业企业中心投入300万加元。
需要说明的是，预算案页面使用的是“拟”（proposing）和“将”（would）这样的措辞。安大略省政府的公司所得税页面（2026年4月27日更新）已把新税率写成事实，加拿大税务局的安大略页面（2026年4月22日修改）则表示这一降幅“已被宣布”，仍显示旧税率。截至本文撰写时，我们在这些页面上没有查到法案编号或御准信息，因此无法确认立法已完成。建议在年度申报前向会计师核实最新状态。
华人企业主的行动清单
- 确认公司身份。核对公司是否属于CCPC，以及是否与其他公司存在关联关系。
- 确认纳税年度。你的年度结算日决定了2026年7月1日前后各占多少天，也就决定了第一年的减税比例。
- 估算新旧税率下的税负。请会计师按公司层面和股东个人层面分别测算，包括2027年起非合格股息抵免的变化。
- 复核留存与分配计划。在不影响经营安全的前提下，评估利润留存、再投资与分配的节奏。具体怎么安排属于税务规划，应由专业人士给出意见。
- 检查是否涉及ROITC。如果你的投资项目计划在2026年12月31日之后才发生支出，要确认是否还能申请。
- 关注立法进展。留意安大略省和联邦的相关法案，以及加速折旧措施的最终细节。
- 整理文件。保留股权结构图、关联公司清单和财务报表，方便会计师快速判断。
常见问题
新税率什么时候开始适用？
按预算案附录，自2026年7月1日起生效；跨越该日期的纳税年度按比例计算。
所有安大略公司都能用2.2%吗？
不是。它适用于小型CCPC的主动经营所得，且合计上限为50万加元；超过上限的部分适用一般税率11.5%。应税资本较大的公司，上限会被缩减。
公司税降了，股东个人是不是也省税？
不一定。从2027年1月1日起，非合格股息的省级税收抵免由2.9863%降至1.9863%，个人层面的结果需要结合具体情况测算。
这个税率变化已经成为法律了吗？
我们在所查阅的官方页面上没有找到法案编号或御准信息，不能确认。请在申报前向会计师核实。
鼎奕创投的定位
鼎奕创投（TriApex Capital）通过投资、孵化与商业咨询，服务加拿大本地企业。税率变化会影响现金流和再投资空间，但它只是企业经营中的一个变量。我们更关注的是：企业的盈利模式是否清晰、增长计划是否扎实、资金是否用在对的地方。你可以在投资关注方向页面了解我们关注的企业类型，也欢迎联系我们交流。本文不代表任何企业一定会获得投资、孵化或其他支持。
参考资料
- 安大略省政府，2026年安大略预算案：要点（2026年3月26日）。
- 安大略省政府，2026年安大略预算案：附录（2026年3月26日）。
- 安大略省政府，公司所得税（2026年4月27日更新）。
- 加拿大税务局，安大略省公司税（2026年4月22日修改）。
- 加拿大税务局，公司税率（2025年5月30日修改）。
免责声明：本文为截至2026年10月的一般性信息，不构成法律、税务、移民或投资建议。税率和规则可能变化，请在做出经营或财务决定前咨询合资格的专业人士。